Jak rozliczyć się z urzędem skarbowym z podatku od kryptowalut? – odpowiada prawnik Marcelina Szwed-Ziemichód

W rozmowie zostało poruszonych wiele ważnych tematów, jednakże nasi czytelnicy wkrótce będą w stanie sami zadać pytanie do Marceliny na naszym Telegramie (więcej informacji na końcu artykułu). Cześć Marcelino, wiem, że jesteś zapracowana, dlatego dziękuję, że znalazłaś trochę czasu byśmy mogli wspólnie porozmawiać o bardzo ważnych kwestiach podatkowych, które nurtują całą polską kryptowalutową społeczność. Od 10 lat zajmujesz się podatkami – a od kilku lat jesteś doradcą podatkowym i adwokatem. Na Twojej stronie internetowej można zauważyć, że sporo uwagi poświęcasz właśnie kryptowalutom. Jak wiadomo, cały czas borykamy się z kwestią niejasnych regulacji w Polsce. Jako ekspert w tej dziedzinie tłumaczysz w swoich artykułach – jak poruszać się po tym grząskim prawno-podatkowym gruncie. I choć sytuacja prawna kryptowalut zdaje się nie być do końca wyjaśniona, to regulatorom oczywiście nie umknęła okazja, żeby obciążyć nas kolejnymi podatkami… Jednak zacznijmy od początku. I od razu pierwsze moje pytanie: Kiedy dowiedziałaś się o Bitcoinie i jakie były Twoje pierwsze odczucia? Jak większość osób najpierw usłyszałam o bitcoinie – mignął mi jakiś artykuł w Internecie i zaczęłam czytać na temat krypto. Dosyć banalnie. Co do odczuć – raczej nie podchodziłam do tematu ideologicznie, jako do czegoś co zmieni świat finansów. Podeszłam do tematu blockchain jak do kolejnej innowacji technologicznej. Dosyć racjonalnie. Zatem dlaczego zdecydowałaś się wkroczyć w ten, jeszcze enigmatyczny dla przeciętnego “kowalskiego”, świat kryptowalut? Moje wejście w świat krypto odbyło się z przytupem. Na jednym z meetupów poświęconych FinTechom poznałam kilka osób ze świata blockchain, które zaczęły mnie przekonywać, że Bitcoin zmieni świat, a przez smart kontakty stracę swoją pracę. Jedna z tych osób powiedziała, że da mi trochę BTC, żeby zapoznać się z tematem. Oczywiście, była też mowa o dużym wsparciu społeczności i o tym, że mogę na nią liczyć. Zainstalowaliśmy zatem portfel i faktycznie “dostałam” trochę satoshi. Kolejnego dnia, stwierdziłam, że coś mi tu śmierdzi i na pewno nikt mi nie dał żadnego bitcoina. Jako prawnik z krwi i kości, po imprezie, zaczęłam czytać regulamin aplikacji. Okazało się, że nie dostałam żadnego BTC tylko pożyczyłam. Gdybym ruszyła te otrzymane coiny to musiałabym płacić bitcoinowe odsetki. Wtedy byłam naprawdę bardzo zielona jeżeli chodzi o kryptowaluty. Jednak dzięki tej przygodzie zaczęłam się bardziej orientować i postanowiłam wejść mocniej w branżę. To był ten moment kiedy połknęłam bakcyla. Na pewno punktem przełomowym dla mnie były prace w Ministerstwie Cyfryzacji w ramach Strumienia Blockchain i waluty cyfrowe gdzie poznałam wiele osób ze świata kryptowalut i polskiego blockchaina. Miałam szansę współtworzyć kilka raportów opracowanych w 2016 r. przez Strumień.   Zostałaś również doradcą projektów ICO. Wszyscy dobrze wiemy, że działania projektów finansowanych społecznościowo doprowadziły do pewnego rodzaju samoregulacji. A to wszystko przez ogromną ilość oszustów, którzy pod przykrywką ICO, działali na niekorzyść inwestorów, uszczuplając ich portfele o miliony dolarów. Czy według Ciebie istniejące samoregulacje można z powodzeniem zastosować dziś do oficjalnych regulacji kryptowalut w Polsce? To jest powszechny mit, że ICO i inne rodzaje krypto-crowdfundingu nie są regulowane. One podlegają regulacjom – pytanie tylko jak silnym. Znacznie bardziej regulowane będzie STO niż ICO, ale to nie znaczy, że regulacji nie ma. Najważniejszą zasadą jest to, że nie możesz ludzi oszukiwać. I nie ma znaczenia to, czy robisz ICO czy kampanię na Kick-Starterze. Scam to scam! To nigdy nie jest legalne. Inną kwestią jest to, czy uda się złapać oszustów. Odnośnie samych ICO, to bardzo dobrze, że powstały oddolne standardy takie jak wytyczne co do white-paper czy platformy gdzie eksperci oceniali projekty, jak chociażby ICObench. Na pewno musimy przygotować się na mocniejszą regulację ICO. Ważne, żeby regulacja nie poszła w stronę maltańską, gdzie przepisy praktycznie uniemożliwiły przeprowadzenie zbiórki. Na poziomie unijnym zakończyły się konsultacje w sprawie kryptoaktywów. Możemy się spodziewać regulacji w zakresie tokenów użytkowych/płatniczych i stablecoinów. Wskazuje na to chociażby projekt stanowiska, który wyciekł w zeszłym tygodniu. Nie zapominajmy, że tokeny inwestycyjne są już uregulowane. W Polsce nie mamy dedykowanych regulacji dla ICO – stosujemy te, które dotyczą wszystkich przedsiębiorców. Regulacje, na które musimy obecnie zwracać uwagę przy organizacji ICO to przede wszystkim te w zakresie prania brudnych pieniędzy (tzw. AML) oraz regulacje rynku finansowego. Trzeba do tego dodać również regulacje podatkowe. W innych krajach UE obowiązują także specjalne ustawy o crowdfundingu – je także trzeba brać pod uwagę przy organizacji ICO. Sporym problemem w Polsce są niejasne regulacje dotyczące podatku od kryptowalut. Wszyscy wiedzą, że należy go zapłacić, ale prawie nikt nie wie – w jaki sposób i ile. W mediach społecznościowych, użytkownicy prześcigają się z podawaniem przeróżnych informacji, niekiedy bardzo błędnych. Jakie jest obecne stanowisko ministra finansów, jeśli chodzi o podatek PCC? Aktualnie nie jest tak źle. Możemy powiedzieć, że sytuacja się ustabilizowała. Po pierwsze, mamy nowe regulacje odnośnie podatku dochodowego – tzw. PIT-u. Wiele wątpliwości zostało wyjaśnionych. Jedynie sytuacja minerów jest mniej ciekawa niż była i tutaj pewne kwestie dobrze byłoby doprecyzować. Jeżeli chodzi natomiast o słynny już PCC – czyli podatek od czynności cywilnoprawnych, to do 13 lipca 2018 r. nie ma tego podatku na transakcjach krypto. Od tej daty do końca czerwca tego roku obowiązuje zaniechanie poboru PCC. Od lipca 2020 r. będzie natomiast obowiązywało wprost zwolnienie z opodatkowania transakcji, które dotyczą walut cyfrowych (a.k.a. kryptowalut). Uważam, że podatki w Polsce są dość skomplikowane – przede wszystkim ze względu na dowolność interpretacji przez urzędy skarbowe. Czy da się w kilku prostych słowach opisać kiedy powstaje obowiązek odprowadzenia podatku od kryptowalut? Tak! Oczywiście, że się da! Postaram się to wyjaśnić i przełożyć prawne zapisy na język “ludzki”. Podatek od kryptowalut musimy zapłacić jeżeli saldo naszych transakcji za dany rok pokazuje dochód (tj. jest dodatnie). W dużym uproszczeniu, sumujemy za dany rok wartość wszystkich przychodów (kwot otrzymanych ze sprzedaży kryptowalut za waluty tradycyjne lub wartość przedmiotów lub usług kupionych za krypto) i odejmujemy od nich koszty zakupu krypto w danym roku. Jeżeli mamy też nierozliczone koszty zakupu krypto z lat wcześniejszych to także je możemy odjąć od przychodów. Różnica, która powstaje to właśnie dochód. Będzie on opodatkowany stawką 19%. Możemy też zapłacić tzw. daninę solidarnościową – dodatkowe 4% od dochodu ponad 1.000.000 zł. Marcelino napisałaś kompletnego “e-booka” na temat podatków od kryptowalut. Wydaje mi się, że jest to na tą chwilę jedyna tego typu publikacja na polskim rynku. Czego czytelnicy dowiedzą się z twojej książki i najważniejsze, gdzie mogą ją kupić? E-book ma odpowiadać na najczęściej zadawane pytania o podatki od kryptowalut. Dowiecie się z niego kto, kiedy i na jakich zasadach ma rozliczać podatek od krypto. Na przykładach pokazuję jak przygotować swoje rozliczenie i jak wypełnić PIT. W e-booku znajdziesz też odpowiedź na pytanie jakie dokumenty musisz zgromadzić dla potrzeb rozliczenia oraz jak wykazać koszty za zeszłe lata. W sumie znajdziesz tam odpowiedzi na ponad 50 pytań. E-book można kupić na mojej stronie internetowej – https://sklep.msztax.pl/ dla wszystkich waszych czytelników przygotowałam zniżkę – po wpisaniu kodu BEINCRYPTO, e-book jest tańszy o 20 zł. Kod jest ważny do końca czerwca.  BeInCrypto zorganizuje dla Was specjalną sesję pytań i odpowiedzi z doradcą podatkowym Marceliną Szwed-Ziemichód na Telegramie. Jeśli nurtują Was jakieś pytania dotyczące podatków od kryptowalut dołączcie już teraz do naszego Telegrama tutaj: https://t.me/BeInCryptoPLCommunity    Przygotujcie sobie pytania, Marcelina będzie do Waszej dyspozycji przez 1 godzinę. O terminie poinformujemy Was wkrótce na naszych mediach społecznościowych: https://www.facebook.com/BeInCrypto.poland/ https://twitter.com/BeInCrypto_PL   Bądźcie czujni!