Portugalia jest latarnią morską dla inwestorów w branży aktywów cyfrowych ze swoim przyjaznym podejściem podatkowym do kryptowalut. Unikalne przepisy podatkowe tego kraju oferują szereg korzyści dla osób działających na rynku kryptowalut.
Jedną z cech charakterystycznych portugalskiego prawa podatkowego dotyczącego kryptowalut jest wyraźne wyłączenie opodatkowania transakcji kryptowalutowych. Portugalia pozwala to inwestorom indywidualnym na swobodny handel bez wywoływania zdarzeń podlegających opodatkowaniu, dopóki kryptowaluta nie zostanie zamieniona na walutę fiducjarną.
Portugalia – minimalizacja podatku od kryptowalut
Portugalski prawnik podatkowy Rodolfo José Santos zwrócił uwagę na ważne zmiany w portugalskim prawie podatkowym dotyczącym kryptowalut na rok 2023. Nowe przepisy po raz pierwszy wprowadziły definicję kryptowalut do celów podatkowych. Obejmowały one również ważne zwolnienia, takie jak niewymienialne tokeny (NFT) i kryptowaluty sklasyfikowane jako papiery wartościowe.
Prawo wprowadza rozróżnienie między posiadaniem krótkoterminowym i długoterminowym. Zachęca do długoterminowych inwestycji poprzez zwolnienie zysków kapitałowych z kryptowalut przechowywanych przez ponad 365 dni. Zyski krótkoterminowe Portugalia opodatkowuje stawką 28%.
Santos uważa, że ta stawka podatkowa jest konkurencyjna w porównaniu z innymi krajami europejskimi. Zwłaszcza jeśli weźmie się pod uwagę szerszy kontekst życia i pracy w Portugalii.
“Portugalia oferuje znaczną przewagę w porównaniu z innymi krajami. Jedną z największych zalet jest wyraźne wyłączenie opodatkowania transakcji krypto-krypto, co pozwala inwestorom indywidualnym na swobodny handel bez wywoływania zdarzeń podlegających opodatkowaniu. Teraz, jeśli weźmie się pod uwagę czynniki wykraczające poza podatki, takie jak styl życia i klimat, Portugalia wypada korzystnie w porównaniu z krajami takimi jak Włochy, które mają nieco niższą stawkę podatkową w wysokości 26%”, powiedział Santos.
Rozróżnienia te są kluczowe dla osób fizycznych i firm, aby zapewnić zgodność z przepisami podatkowymi dotyczącymi kryptowalut.
- Kategoria G – Zyski kapitałowe ze sprzedaży tokenów kryptograficznych: Zgodnie z art. 10 portugalskiego prawa podatkowego sprzedaż aktywów kryptograficznych, które nie należą do kategorii papierów wartościowych, jest uznawana za zysk kapitałowy. Wszelkie zyski uzyskane ze sprzedaży tych aktywów podlegają opodatkowaniu. Opodatkowanie zysków kapitałowych jest powszechne w wielu jurysdykcjach i należy o tym pamiętać podczas dokonywania transakcji z kryptowalutami.
- Kategoria B – Działalność zawodowa: Wydobywanie i walidacja kryptowalut: W przypadku osób fizycznych, które angażują się w wydobywanie kryptowalut i walidację transakcji w łańcuchu bloków, portugalskie prawo podatkowe klasyfikuje te działania jako działalność zawodową. Kategoryzacja ta oznacza, że dochód z wydobycia i walidacji może być opodatkowany jak każda inna działalność zawodowa. Warto zauważyć, że stawka podatku od dochodów osobistych może w niektórych przypadkach wynosić nawet 53%. To sprawia, że górnicy i walidatorzy muszą starannie zarządzać swoimi zobowiązaniami podatkowymi.
- Kategoria E – Zwrot z kapitału: Staking, udzielanie pożyczek i zapewnianie płynności: Kategoria E portugalskiego prawa podatkowego dotyczy zwrotów z kapitału, w tym działań takich jak staking, udzielanie pożyczek i zapewnianie płynności w pulach płynności. Dochód z inwestycji definiuje się jako wszelkie korzyści ekonomiczne uzyskane z różnych aktywów, zarówno w gotówce, jak i w naturze. Kategoria ta obejmuje szeroki zakres działań finansowych, a opodatkowanie tego dochodu zwykle ma miejsce, gdy zdecydujesz się sprzedać otrzymane tokeny. Portugalskie prawo podatkowe otwiera również drzwi do strategii znanej jako zbieranie strat podatkowych w kryptowalutach. Pozwala ona osobom fizycznym wykorzystać swoje straty kryptowalutowe do przyszłych zysków.
Santos podkreślił korzyści płynące z kompensowania podatku od zysków z kryptowalut ze stratami z innych inwestycji, co poprawia ogólną sytuację podatkową inwestorów kryptowalutowych.
“Jeśli zdecydujesz się na opodatkowanie według ogólnych stawek podatkowych w Portugalii, możesz przenieść straty na okres do pięciu lat. Oznacza to, że jeśli znajdziesz się w sytuacji, w której Twoje zyski z kryptowalut są znaczne, możesz strategicznie wykorzystać swoje straty przez kilka lat, aby zminimalizować obciążenie podatkowe”.
Podatek od NFT i odliczenia od darowizn kryptowalutowych
Portugalia zajęła również jasne i korzystne stanowisko, zwalniając NFT z podatku, gdy są one przedmiotem obrotu przez osoby fizyczne. Santos zwrócił jednak uwagę na złożoność, która pojawia się, gdy transakcje NFT obejmują tokeny kryptowalut.
Na przykład osoba fizyczna kupuje NFT za kryptowaluty. Z biegiem czasu wartość kryptowaluty bazowej wzrasta, co skutkuje zyskiem kapitałowym w momencie sprzedaży NFT. Rodzi to krytyczne pytanie. “Czy zysk ten powinien być opodatkowany, nawet jeśli wartość wewnętrzna NFT pozostała niezmieniona?”.
Santos podkreślił potrzebę jasności w traktowaniu podatkowym takich transakcji.
“Scenariusze te rodzą pytanie, kiedy i w jaki sposób zyski z interakcji NFT-kryptowaluty powinny być opodatkowane. Jasność w tych kwestiach będzie w dużej mierze zależeć od tego, jak organy podatkowe będą interpretować i traktować te złożone interakcje. Z tego powodu osoby fizyczne i firmy zaangażowane w transakcje NFT powinny czujnie monitorować zmiany regulacyjne w tym obszarze” – podkreślił Santos.
Jeśli chodzi o darowizny kryptowalut, Santos wyjaśnił, że w Portugalii podlegają one 10% opłacie skarbowej. Ale istnieją zwolnienia dla darowizn w ramach niektórych relacji rodzinnych. Poruszył również kwestię prowizji pobieranych przez dostawców usług kryptograficznych, wyjaśniając 4% prowizję pobieraną od transakcji pośredniczonych przez takich pośredników.
“Ta 4% prowizja podlega pewnym kryteriom stosowania” – powiedział Santos. Wskazał, że ma to znaczenie, gdy firmy z siedzibą, faktycznym zarządzaniem lub stałym zakładem na terytorium Portugalii posiadają zdeponowane aktywa kryptowalutowe.
Ponadto te ramy prowizji rozszerzają swój zasięg na sprawy dotyczące krajowych i zagranicznych dostawców usług kryptowalutowych. Muszą one mieć “zarejestrowaną siedzibę, miejsce zamieszkania. Siedzibę główną, faktyczne zarządzanie, oddział, spółkę zależną lub stałe miejsce prowadzenia działalności na terytorium kraju”.
Zgodność z podatkami od kryptowalut
Zgodność rejestracyjna i regulacyjna dla firm kryptowalutowych w Portugalii jest solidna. Przedstawione procesy nakazują zgodność z przepisami dotyczącymi przeciwdziałania praniu pieniędzy (AML) i poznania klienta (KYC).
Santos wyjaśnił kategorie firm i osób podlegających rejestracji. Następnie podkreślił względną prostotę portugalskiego procesu rejestracji w porównaniu z innymi krajami europejskimi.
- Firmy oferujące usługi wymiany: Firmy, które ułatwiają wymianę wirtualnych aktywów lub kryptowalut na walutę fiducjarną i odwrotnie, należą do tej kategorii.
- Firmy oferujące usługi wymiany kryptowalut: Firmy, które świadczą usługi wymiany jednego lub więcej wirtualnych aktywów lub kryptowalut, są również uwzględnione w tej kategorii.
- Firmy ułatwiające transfer wirtualnych aktywów: Rejestracji podlegają firmy oferujące usługi transferu wirtualnych aktywów lub kryptowalut z jednego wirtualnego adresu lub portfela na inny (określane jako “transfery wirtualnych aktywów”).
- Firmy, które zarządzają aktywami wirtualnymi lub je przechowują: Firmy, które zarządzają lub zabezpieczają wirtualne aktywa lub instrumenty wykorzystywane do kontrolowania, przechowywania, przechowywania lub przenoszenia takich aktywów, w tym prywatnych kluczy kryptograficznych, również muszą przestrzegać tych przepisów.
Omawiając implikacje procesu rejestracji w Banco de Portugal, Santos podkreślił ostrożne podejście wymagane do zapewnienia zgodności. Wskazał, że do tej pory jedenaście firm z siedzibą w Portugalii pomyślnie zakończyło proces rejestracji.
Jednak żadna z głównych giełd kryptowalut nie uzyskała statusu rejestracji. “Jedną z cech charakterystycznych procesu rejestracji jest obszerna lista dokumentów, które należy złożyć.
W szczególności firmy kryptowalutowe muszą udowodnić pochodzenie wszystkich funduszy wykorzystywanych do ich działalności. Również zapewnić zgodność z wymogami prawnymi i regulacyjnymi. Co ważniejsze, wszystkie dokumenty muszą być sporządzone w języku portugalskim, co podkreśla obowiązek przestrzegania ram prawnych” – kontynuuje Santos.
Portugalia i przyszłość przepisów
Patrząc w przyszłość, Santos spodziewał się harmonizacji przepisów prawnych w różnych obszarach. Obejmują one nowe przepisy dotyczące wymiany danych podatkowych w kryptowalutach, przepisy DAC8 i rozporządzenie w sprawie rynków aktywów kryptograficznych (MiCA). Wspomniał również o nadchodzących zmianach i nowych przepisach, o których społeczność kryptowalutowa powinna wiedzieć.
Santos zakończył osobistymi spostrzeżeniami na temat tego, w jaki sposób Portugalia może umocnić swoją pozycję jako przyjazny kryptowalutom i korzystny fiskalnie kraj europejski. Opowiedział się za stabilnością, jasnością przepisów podatkowych, prostotą raportowania i uproszczonymi przepisami. Jeszcze ważniejsze jest promowanie Portugalii jako miejsca przyjaznego kryptowalutom, aby przyciągnąć międzynarodowych inwestorów i firmy.
“Jako portugalski prawnik podatkowy podkreślam, że prostota raportowania jest podstawowym aspektem utrzymania silnej pozycji Portugalii jako kraju przyjaznego kryptowalutom. Ważne jest, aby podatnicy nie musieli zgłaszać każdej pojedynczej transakcji. Informacje zwrotne, które otrzymałem, konsekwentnie to podkreślały, wraz z niższymi stawkami podatkowymi” – podsumował Santos.
Trusted
Wyjaśnienie
Wszystkie informacje zawarte na naszej stronie internetowej są publikowane w dobrej wierze i wyłącznie w ogólnych celach informacyjnych. Wszelkie działania podejmowane przez czytelnika w związku z informacjami znajdującymi się na naszej stronie internetowej odbywają się wyłącznie na jego własne ryzyko.
